Заголовок тимчасово відсутній

Якщо згідно з обліковою політикою облік за контрагентами ведеться в цілому за договором – тоді у Вашому випадку на дату відвантаження в грудні 2024 року потрібно було визначити податкові зобов’язання з ПДВ (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) на суму за мінусом сальдо кредитового за с/рах.361, тобто на суму 300 грн. (500 – 200), в графі 2 такої ПН Ви зазначаєте товар 2.

Саме тому Вам потрібно анулювати ПН від грудня 2024 року на суму 500 грн., склавши та зареєструвавши до неї РК за кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів». Та також з метою приведення у відповідність потрібно на дату відвантаження скласти та зареєструвати до ПН від жовтня 2024 року РК з кодом 104 «Зміна номенклатури» на зміну номенклатури з «товар 1» на «товар 2».

Але у разі якщо згідно з обліковою політикою облік за контрагентами ведеться в розрізі замовлень (рахунків – фактур) – тоді на дату відвантаження в грудні 2024 р. Ви складаєте знову ж згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) ПН, але тільки на суму 500 грн. Та далі на складаєте та узгоджуєте з контрагентом акт взаємозаліку – тобто закриваєте заборгованості, Дт361 ТОВ «А»/рах.1 -Кт361 ТОВ «А»/рах.2 на суму 200 грн. Та на дату такого заліку складаєте мінусовий РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на суму 200 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!