Заголовок тимчасово відсутній

При продажу ОЗ платником ПДВ продаж відбуватиметься із ПДВ, тобто договірна вартість має включати ПДВ. При цьому мінімальна база оподаткування визначається згідно з п. 188.1 ПКУ, тобто не нижче балансової вартості. Таким чином, підприємство складає податкову накладну на неплатника, а у разі, якщо продає за ціною нижче балансової вартості, має додатково нарахувати ПЗ на перевищення мінбази та скласти другу ПН на себе із кодом невидачі 15. Також варто врахувати, що у разі продажу фізособі за дуже зниженою вартістю виникає додаткове благо у вигляді індивідуальної знижки (п. 164.2.17 ПКУ).

У разі продажу фізичним особам за ціною, що нижче звичайної -середньоринкової- ціни, підприємство фактично надає індивідуальну знижку (п.п. «е» п.п. 164.2.17 ПКУ), що є додатковим благом, тому податковий агент-продавець має утримати та перерахувати в бюджет ПДФО з натуральним коефіцієнтом 1,21951 та ВЗ з суми, що складає таку знижку (з різниці між звичайною ціною та ціною продажу). В цьому разі оподаткування та перерахування податку здійснює податковий агент - юридична особа, в а фізична особа деклараціїї не подає (якщо немає інших підстав) та податків самостійно не сплачує.

Раді допомогти, звертайтесь ще!