Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ-платник податку на прибуток здійснює експорт продукції, на яку дає гарантію. Стався гарантійний випадок, нерезидент-покупець пред`явив претензію ТОВ на браковану продукцію. Сторони оформили дод.угоду до договору поставки про врегулювання рекламації шляхом поставки нерезиденту з/частин на заміну бракованих та оплати нерезиденту за виконані роботи по заміні цих з/частин. На підставі підписаного акту виконаних робіт ТОВ оплачує нерезиденту за виконані роботи по замінів запчастин. Питання: чи оподатковується податком на репатріацію сплачена сума нерезиденту за виконані роботи?У випадку, якщо візьмемо довідку про резидентство Швейцарії з апостилем, чи потрібно заповнювати додатки ПН, ПП декл?

ВК

Валентина, консультант

експерт

17.12.2024 | 21:40

Відповідь надано

Як ми зрозуміли - покупець виконав для Вас послуги ремонту по заміні запчастни у себе в країні (або перевиставив такі послуги, які були виконані іншою особою).

За таких обставин:

1) ПДВ

- при отриманні таких послуг від нерезидента не буде, оскільки місцем їх постачання є місце реєстрації постачальника таких послуг з рухомим майном (п. 186.2.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

2) Податок на репатріацію

- його теж немає, оскільки Ви потрапляєте у виключення п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"141.4.1. Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами є:

...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!