Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. ФОП 2 група ЄП хоче перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2025р., щоб знизити фінансове навантаження. Для відмови від спрощеної системи оподаткування ФОП подає Заяву з відміткою "ВІДМОВА" до 20.12.2024р. Правильно? Чи може ФОП повернутися до спрощеної системи оподаткування (3 група без ПДВ) з 1 квітня 2025р.? ФОП на загальній системі оподаткування за відсутності доходу не сплачують ПДФО, ЄСВ та ВЗ? Правильно? Якщо дохід є, то які податки та в якому розмірі потрібно платити?

МК

Марина, консультант

експерт

18.12.2024 | 01:47

Очікує відповідь

Розглянемо Ваші питання:

1. Так, правильно. Для відмови від спрощеної системи оподаткування з 01.01.2025 потрібно до 20.12.2024 включно подати Заяву з позначкою «Відмова» (п. 298.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 )

Заява повністю заповнюється, в п. 5.5 потрібно вказати дату відмови від застосування спрощеної системи оподаткування з «1 січня 2025 року» та поставити відмітку «Х» біля причини відмови. Розрахунок доходу разом із Заявою подавати не потрібно.

Як подати Заяву про відмову і як проконтролювати обов'язкову реєстрацію платником ПДВ- ми писали у статті https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

2. Це залежить від суми доходу за 2024 рік. Якщо така сума не буде перевищувати 9336000,00 грн., то можна повернутись на 3 групу 5% з 01.04.2025 року.

3. ФОП на загальній системі оподаткування при відсутності доходу не сплачують ПДФО, ЄСВ та ВЗ.
З 01.01.2021 р. діє норма п.2 ч.1 ст.7 Закону № 2464 "Про ЄСВ" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20240903#n169 відповідно до якої ФОП на загальній системі оподаткування у разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Ключова фраза в цій нормі "має право", тобто у ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку - немає. Отже, якщо доходу немає, то ЄСВ можна не сплачувати.

У ФОП на загальній системі оподаткуванню підлягає чистий дохід (доходи мінус витрати, які мають бути підтверджені документально). З суми чистого доходу сплачується 5% військового збору, 18% ПДФО, та 22% ЄСВ. При цьому, якщо сума нарахованого ЄСВ з чистого доходу буде менше ніж 1760,00 грн., то ФОП сплачує ЄСВ у сумі 1760,00 грн.

Про сплату ЄСВ ФОП на загальній системі оподаткування ми говорили на вебінарі https://7eminar.ua/events/4564/10481

Якщо ФОП на загальній системі не працював, то відповідно і податки сплачувати не потрібно, немає доходу= немає податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!