☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Підкажіть, будь ласка, по такій ситуації:
ТОВ (мікро, на загальній системі, платник ПДВ) оплатив курси з Навчання водінню ТЗ фіз.особі (вартість 24500,00 грн. з ПДВ). Фіз.особа не працює на ТОВ, не є засновником, не має родинних зв’язків з працівниками ТОВ.
Виникає додаткове благо, податки має сплатити фіз.особа, але ТОВ хоче виступити податковим агентом і сплатити ПДФО та ВЗ за фіз.особу.
Питання:
1. Чи може ТОВ оплатити ці податки? Чи не виникає при цьому ще одне додаткове благо?
2. Чи потрібно в даній ситуації сплатити ще і ЄСВ?
3. З якої суми нараховуються податки? З суми вартості курсів без ПДВ? Чи сума вартості курсів без ПДВ з урахуванням ПДФО з коефіцієнтом, та ВЗ?
Дякую
1. Податковим агентом виступає ТОВ і саме ТОВ має перерахувати податки до бюджету. Щоб дотримати норм п.168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 : податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, податківці рекомендують, щоб фізособа внесла суми ПДФО та ВЗ до каси підприємства або на розрахунковий рахунок.
Якщо ТОВ за рахунок власних коштів перерахує ПДФО та ВЗ, виникає додаткове благо (пп."е" п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627), з якого знов слід сплатити податки і цей ланцюжок буде доти, доки сума ПДФО та ВЗ не буде дорівнювати 0,00 грн.
2. ЄСВ не нараховується. Пунктом 1 ч.1 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20240903#n57 визначено, що обов'язок сплпчувати ЄСВ покладений на роботодавцев. Для фізосби ТОВ не виступає в якості роботодавця, тож ЄСВ не сплачується.
3. База для оподаткування ПДФО вартість навчання з урахуванням ПДВ помножена на коефіцієнт 1,219512. Для ВЗ - коефіцієнт не застосовують. Згідно з пп."е" п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240801#n3627 вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, включається до оподатковуваного доходу як додаткове благо.
За визначенням, наведеним у пп. 14.1.71 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256, звичайною ціною є ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору. Тобто вартість навчання з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильне внесення даних про виплати у Додаток ФІЗ-4ДФ
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблема зі списанням ПДВ з електронного рахунку: що робити
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік безкоштовно отриманого дизпального для комунальних послуг підприємства
ТОВ (на загальній системі оподаткування) надає комунальні послуги. Згідно рішення виконавчого комітету «Про безкоштовну передачу ПММ» отримало дизпаливо на суму 150 000 грн для забезпечення роботи генераторів. Дане дизпаливо будемо використовувати протягом…
Визначення витрат на ремонт: поточний чи капітальний
Відповідь АІ відхилено експертом
Допомога у заповненні Довідки-розрахунку по ЄСВ для резидентів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з подачею звітності ФОП через помилки в даних
календарних днів перебування у трудових /…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблема з автоматичним підбором терміна "квартира" у 20-ОПП
Відповідь АІ схвалено експертом
Повернення товару чи акт невідповідності: бухгалтерські нюанси ситуації
Відповідь АІ схвалено експертом
Виплата заробітної плати через касу при блокуванні картки співробітника
Підприємство займається роздрібною торгівлею. Співробітнику заблокували картку для виплати заробітної плати. Чи може підприємство за заявою співробітника виплачувати заробітну плату співробітнику через касу підприємства…
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміни у лікарняних: лікар самостійно приймає рішення про продовження
Відповідь АІ схвалено експертом
Період складання податкових накладних для інтернет-магазину ПДВ платника
Подача декларації ФОП при переході між групами єдиного податку
Фіскалізація коштів на IBAN рахунку ФОП: необхідність чи ні
Прийняття на роботу: питання захисту персональних даних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Ознака доходу для орендної плати у 4ДФ для ЮО
Обов'язок нарахування ПДВ при змішаних операціях підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
