Заголовок тимчасово відсутній

Продавець зареєстрував ПН від 20.10.2024 на невірного контрагента , відобразив це в Декларації з ПДВ за жовтень 2024. Кошти оплочено згідно Декларації з ПДВ за жовтень. У листопаді 2024 виявив помилку та зареєстрував ПН від 20.10.2024 на вірного контрагента з прострочкою . Чи потрібно уточнювати Декларацію жовтня та доплачувати суму ПДВ, якщо 29.11.24 або у грудні 2024 невірний покупець зареєструє в ЄРПН мінусовий РК до ПН від 20.10.24 ? Якщо відмовиться реєструвати РК за відсутністю ліміту ? Як правильно вчинити в даній ситуації ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

30.11.2024 | 23:11

Очікує відповідь

На нашу думку, Ви зробили вірно, що склали нову правильну ПН та РК на "-" до неправильної ПН.

Далі дії такі:

1) уточнювати жовтень не потрібно, адже у Вас поставок не додалося.

2) неправильна ПН та РК до неї не мають стояти в декларації взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

3) але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він буде складений і своєчасно зареєстрований наприклад в листопаді 2024 - поставте в ряд. 7 декларації за листопад, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити жовтень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в листопад в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите за жовтень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за листопад. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!