Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, уточнювати вересень не потрібно, адже у Вас поставок не додалося.

Щодо неправильної ПН та РК до неї

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Наша позиція

Рекомендуємо таку хитрість:

Рк на "-" якщо він складений і своєчасно зареєстрований в жовтні 2024 - поставте в ряд. 7 декларації за жовтень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити вересень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в жовтень в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите за вересень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за жовтень. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Чому місцеві ДПС так кажуть?

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n5052):
"201.10. ...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."

Тобто, їм не хочеться йти на перевірку, а ПКУ цього вимагає.

Тому - приймаєте для себе рішення - як поступити

Раді допомогти, звертайтесь ще!