Заголовок тимчасово відсутній

Якщо плата за ліцензії підпадає під визначення роялті, то нараховувати ПН не потрібно було. Адже відповідно до пп. 196.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 Не є об'єктом оподаткування операції з виплат роялті у грошовій формі. ТОбто, ПН на таку операцію виписувати не потрібно. Для анулювання ПН потрібно випсати РК із типом причини коригування 103. Також потрібно подати уточнюючі декларації за відповідні періоди і зменшити нарахування ПДВ. Штарфних санкцій за це порушення не передбачено.

Якщо така операція під роялті не підпадає, тоді плата за ліцензії має оподатковувтаися ПДВ як операція із постчання послуг за ставкою 20 %.

Відповідно до 14.1.225 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 роялті - будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України "Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав", отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі (програми) організацій мовлення, інші аудіовізуальні твори, будь-які права, які охороняються патентом, будь-які зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги), права інтелектуальної власності на дизайн, секретне креслення, модель, формулу, процес, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау).

Раді допомогти, звертайтесь ще!