Заголовок тимчасово відсутній

Безоплатна передача обладнання для розміщення та розповсюдження рекламної продукції.
Прошу уточнити, яким чином краще оформити передачу обладнання (холодильники) від Замовника Виконавцю, для розміщення рекламної продукції (напої), в магазинах Виконавця. При цьому обладнання перебуває на балансі Замовника, а напої ні. Які податкові наслідки в частині ПДВ та ПнП? Чи обовязково наявність договору (про надання рекланих послуг чи інший) ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

06.11.2024 | 17:04

Очікує відповідь

Якщо продукція, яка зберігається в холодильнику - це не Ваша продукція, то що саме має рекламувати Виконавець?

Якщо продукція - Ваша, то тоді Виконавець дійсно може надати Вам рекламні послуги по просуванню (рекламі) Вашої продукції, які Ви маєте оплатити.

Ви, як замовник рекламних послуг, можете забезпечити Виконавця холодильним обладнанням для безпечного зберігання Вашої продукції. Для цього передаєте це обладнання в безоплатне користування Виконавцю .

Але тут маємо такі податкові ризики:

1) ризик нарахування ПДВ-зобов`язань на безоплатно надані послуги користування (оренди) обладнання за правилами п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4551)

Аналогічна позиція ДПС - ІПК від 07.12.2018 р. N 5162/6/99-99-15-03-02-15/ІПК:

"... операція з безоплатної передачі обладнання для надання маркетингових послуг у строкове користування без переходу права власності на них (договір позички) не є об'єктом оподаткування у розумінні пункту 185.1 статті 185 Кодексу, оскільки така операція не відповідає визначенню операцій з постачання товарів/послуг, наданому підпунктами 14.1.185 та 14.1.191 пункту 14.1 статті 14 Кодексу.
В той же час операція платника податку з надання позички, в тому числі на безоплатній основі, є об'єктом оподаткування ПДВ та оподатковується ПДВ за ставкою 20 відсотків виходячи з бази оподаткування визначеної відповідно до пункту 188.1 статті 188 Кодексу."

2) ризик невизнання податкової амортизації по цьому обладнанні, оскільки вони будуть вважатися "невиробничими" ОЗ, бо використовуються не в Вашій господарській діяльності (ст. 138 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10662).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!