Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! ТОВ не платник ПДВ, резидент Дія Сіті. Згідно публічного договору та інвойсу від виконавця (виконавець нерезидент, зареєстрований в Луксенбурзі) оплачує доступ до хмарного сервісу для зберігання своєї інформації. В інвойсі виконавця написано "Ця поставка не є об’єктом оподаткування ПДВ. Ви зобов’язані обліковувати ПДВ згідно з процедурою зворотного нарахування, якщо це вимагається
ваші місцеві правила ПДВ." Підкажіть,б-ласка, як дану операцію наша фірма повинна оподатковувати ПДВ?

СК

Світлана, консультант

експерт

03.11.2024 | 13:51

Очікує відповідь

В даному випадку мають місце електронні послуги. Відповідно до п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 місцем постачання послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг.
Тобто, при отриманні послуг від нерезидента ТОВ як податковий агент має нарахувати ПДВ на отримані послуги. Адже відповідно до п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380 Особа, яка отримує послуги від нерезидента, для цілей обкладення ПДВ є податковим агентом такого нерезидента, тобто особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету.

Це стосується як платників, так і неплатників ПДВ. Неплатники ПДВ, які отримують послуги від нерезидента на митні території України, визначають податкові зобов’язання так само, як і платники ПДВ. Тобто, з метою нарахування податкових зобов’язань неплатники ПДВ прирівнюється до платника ПДВ і відповідають за нарахування податкових зобов’язань, як і платник ПДВ (п. 208.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n5181).

Неплатник ПДВ з метою нарахування ПДВ на послуги від нерезидента має оформляти Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим платником ПДВ, які поставляються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21. Ідентифікатор форми - J0215526.Розрахунок подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника за той звітний період, у якому були отримані такі послуги, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду, в якому відбулося постачання послуг нерезидентом. На підставі Розрахунку слід сплатити податок до бюджету протягом 10 днів після закінчення строку подання Розрахунку. При цьому податок перераховується на бюджетний рахунок із кодом бюджетної класифікації 14060100 «Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» .

Раді допомогти, звертайтесь ще!