Заголовок тимчасово відсутній

Вам необхідно на дату відвантаження тобто на 10.10.24 року скласти РК з кодом причини коригування 101 «Зміни ціни». Тобто потрібно « скласти розрахунок коригування, у першому рядку табличної частини (розділ Б) якого:

у графі 1.1 зазначається номер за порядком;

у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;

у графі 2.1 – код причини коригування 101 (Зміна ціни);

у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;

значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;

графи 7 – 8 не заповнюються;

у графі 9 зі знаком «–» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 10 – значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;

значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–».

Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини такого розрахунку коригування, у якому:

у графі 1.1 зазначається номер за порядком;

у графі 1.2 – новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується;

у графі 2.1 – код причини коригування 101 (Зміна ціни);

у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;

значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;

графи 7 – 8 не заповнюються;

у графі 9 зазначається нове (змінене, правильне) значення ціни товарів/послуг;

у графі 10 – значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ);

у графі 14 – сума ПДВ (за наявності).

При цьому, усім рядкам розрахунку коригування, які пов’язані з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «–» зазначено відповідні показники податкової накладної, що коригується, та нового(их) рядка (ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий номер групи коригування…» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40185 )

Також є і інше роз’яснення ДПС України : «якщо на дату постачання товарів/послуг були внесені зміни до умов договору в частині зменшення ціни при незмінному обсязі та надміру сплачені кошти не зараховуються в рахунок оплати іншого товару/послуги, а будуть повернуті покупцю у наступному звітному періоді, то постачальником складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на попередню оплату, в усіх рядках якого у графі 2.1 зазначається код причини коригування «101», що відповідає причині коригування «Зміна ціни».

Усім рядкам, пов’язаним з коригуванням одного рядка податкової накладної, присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування.

Оскільки у розглянутій ситуації змінюється лише ціна (у бік зменшення), то у розрахунку коригування до податкової накладної, попередньо складеної постачальником товарів/послуг на дату отримання попередньої оплати від покупця, заповнюється два рядки, а саме:

у першому рядку зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники рядка податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);

у другому рядку, який додається і є новим для податкової накладної, зазначаються правильні показники з урахуванням нової ціни, діючої на дату складання розрахунку коригування» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35276 ) – хоча мова йде про повернення коштів в іншому ніж відвантаження товару періоді - вважаємо, що висновки розповсюджуються і у Вашому випадку. Т

акож вважаємо, що Вам доцільно скласти додаткову угоду на зменшення ціни саме датою відвантаження.

Раді допомогти, звертайтесь ще!