Заголовок тимчасово відсутній

У ПДВшному обліку Вам доведеться нарахувати зобов'язання, виходячи із договірної вартості, але не нжче залишкової вартості основного засобу.

У бухобліку продаж такого основного засобу Вам слід показувати за загальними правлами. У бухзаписах це Ви можете показати так:

- Дт 361 Кт 746 - відображено доход від продажу основного засобу (запис роблять, виходячи із договірної вартості продажу);

- Дт 746 Кт 641 - нараховано податкові зобов'язання, виходячи із договірної вартості продажу;

- Дт 976 Кт 10, 11 - списано залишкову вартість проданого основного засобу;

- Дт 13 Кт 10, 11 - списано нарахований знос за реалізованим основним засобом;

- Дт 301, 311 Кт 361 - отримано оплату від покупця.

До речі, те, що Ви здійснюєте продаж засновнику - директору та ще й нижче залишкової вартості основного засобу тут ніякої ролі не грає. Адже відповідно до ст. 632 ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3135 ціна в договорі встановлюється за домовленістю сторін. Тож, на яку ціну Ви домовилися із покупцем (нехай він навіть пов'язана з Вами особа), за таку ціну можете й продати йому основний засіб.

В обліку з податку на прибуток все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць. Якщо ні, то означена операція з продажу основного засобу у прибутковому обліку у Вас буде відображатися суто за правилами бухобліку.

Якщо ж Ви ведете облік різниць, то тоді під час продажу основного засобу Вам слід буде збільшити фінрезультат на бухгалтерську залишкову вартість проданого основного засобу (рядок 1.1.2 додатка РІ) та зменшити на податкову залишкову вартість такого об'єкта (рядок 1.2.2 додатка РІ) - див. п. 138.1 та п. 138.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662.

У ПДВшному обліку під час продажу основного засобу Вам слід стандартно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ. Останні визначають, виходячи із договірної вартості, але не нижче залишкової вартості основного засобу (див. п. 188.1 ПКУ). При цьому Вам треба буде виписати дві податкові накладні: одну - на договірну вартість, другу - на перевищення залишкової вартості основного засобу над договірною вартістю.

ПДВ із суми перевищення, який Ви по суті заплатите із своєї кишені у бухобліку можна показати так: Дт 949 Кт 641.

Раді допомогти, звертайтесь ще!