Заголовок тимчасово відсутній

В цьому разі виправити помилку Ви можете за допомогою уточненки до декларації з податку на прибуток.

1. Як ми зрозуміли із запитання, Ваше підприємства у декларацію з податку на прибуток за 2023 рік не перенесло (завдяки коригуванню із пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) податковий збиток, який у Вас зафіксовано в деці за 2022 рік. Щоб зараз виправити таку помилку Ви можете оформити уточненку до декларації з податку на прибуток за 2023 рік.

2. На сьогодні окремої спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100126.

У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється (у Вас це 2023 рік) — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.

Власне саму уточненку слід складати так, ніби помилки й не було (тобто з правильними показниками). Інакше кажучи, треба заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період (тобто за 2023 рік), але з грифом «уточнююча». Тобто, якщо мова йде суто про помилку в не перенесенні згідно з пп. 140.4.4 ПКУ податкового збитку за 2022 рік на зменшення об'єкта оподаткування за 2023 рік, то окрім тих даних, які у Вас було заповнено у декларації за 2023 рік, додатково Вами в уточненці має ще бути заповнено рядок 3.2.4 додатка РІ.

Результат коригування (у Вас скоріш за все має бути зменшення податкових зобов'язань) необхідно показати у рядку 29 уточнюючої деки.

Самоштрафу та пені в цьому разі у Вас бути точно не повинно. Тому рядки 32 та 33 уточненки у Вас мають бути не заповненими.

Зверніть увагу, що до уточненки слід скласти та подати всі додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано Вами разом із «помилковою» декою за 2023 рік. Виняток – додаток ВП. Останній з уточненкою не заповнюють та не подають ні за яких обставин.

Також разом з уточнюючою декларацією треба подавати також й фінансову звітність, за період який виправляється (тобто у цьому разі за 2023 рік). При цьому у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38751 податківці вказували, що при створенні електронного документа фінансової звітності за звітний період або уточненої фінансової звітності за минулий податковий (звітний) період в режимі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету необхідно обрати: звітний рік та звітний період (квартал або півріччя або 9 місяців (три квартали) або рік), за який подається така фінансова звітність. Уточнена фінансова звітність за минулий податковий (звітний) період (у т. ч. у разі внесення до неї змін) подається за формою, яка діяла у звітному (податковому) періоді, за який звітує платник податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!