Заголовок тимчасово відсутній

На облік з податку на прибуток означена операція у Вас вплине за правилами бухобліку.

У бухобліку продаж об'єкта основних засобів (а нежитлове приміщення якраз до нього належить) може бути відображено так:

- Дт 377 Кт 746 - відображено доход від продажу основного засобу (у даному разі, судячи із запитання, цей запис Вам слід зробити на суму 650000 грн);

- Дт 746 Кт 641 - нараховано податкові зобов'язання з ПДВ;

- Дт 131 Кт 103 - списано знос проданого основного засобу (у Вас він, зважаючи на запитання, складає 12000 грн);

- Дт 977 Кт 103 - списано залишкову вартість проданого об'єкта (вона дорівнюватиме 788000 грн (800000 грн - 12000 грн).

Оскільки доход Вашого підприємства менше 40 млн грн, то припускаємо, що Ви не ведете облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502. Якщо це дійсно так, то означена операція має Вам вплинути на прибутковий облік суто за правилами бухобліку. Тобто, визнаний в такому разі в бухобліку доход (кредитовий оборот за субрахунком 746) та витрати (дебетовий оборот за субрахунком 977) у складі загального бухфінрезультату (пп. 134.1.1 ПКУ) впливатимуть Вам й на об'єкт обкладення податком на прибуток.

Оскільки Ви - платники ПДВ, то продаж основного засобу для Вас є звичайним постачанням. Тому за правилом першої події Вам слід також нарахувати і сплатити податкові зобов'язання з ПДВ. Останні визначають виходячи із договірної вартості продажу, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухобліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (див. п. 188.1 ПКУ).

З Вашого запитання слідує, що продажна вартість у Вас дорівнює 650000 грн, а залишкова вартість основного засобу - 788000 грн. Тому в такому разі Вам слід буде виписати дві податкові накладні: одну на договірну вартість, а другу - на перевищення залишкової вартості цеху над договірною вартістю (судячи з Ваших даних така різниця дорівнює 138000 грн (788000 грн - 650000 грн). У бухобліку на суму такого ПДВ, сплаченого із "своєї кишені" роблять запис: Дт 949 Кт 641, і на прибутковий облік вона впливає теж за правилами бухобліку.

Також врахуйте, що під час продажу нерухомості додатково ще слід сплачувати:
1) державне мито у розмірі 1 % суми договору, але не менше 1 неоподатковуваного мінімуму доходів громадян (див. п. 3 ст. 2 та ст. 3 Декрету № 7-93 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/7-93#n15). При нотаріальному посвідченні договору купівлі-продажу при відчуженні нерухомого майна державне мито сплачується особою, в інтересах якої здійснюються дії. За домовленістю сторін сума державного мита ділиться між покупцем і продавцем;
2) пенсійний збір у розмірі 1 % вартості нерухомого майна, зазначеної в договорі купівлі-продажу такого майна (п. 9 ст. 1, п. 8 ст. 2 та п. 10 ст. 4 Закону № 400/97 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/400/97-%D0%B2%D1%80#n12. Згідно з п. 9 ст. Закону № 400/97 сплачувати такий пенсійний збір має покупець нерухомого майна. Проте знову таки за домовленістю сторін це питання може бути врегульовано інакше.

Раді допомогти, звертайтесь ще!