🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
В угоді з ГІГ спеціалістом вказується оплата відпустки (17 р.д.) та покриття страхування. Які податкові ставки застосовуються до цих витрат? (ПДФО - 5% чи 18%, ЄСВ - 22% на суму чи мінімалку, ВЗ - 1,5%).
Також угода не містить інформації про витрати на відрядження, але спеціаліст відправляється у відрядження. Окрім того, угода не передбачає матеріальної допомоги спеціалісту, але вона також може бути надана. Які податкові ставки застосовуються до цих витрат? Чітке питання: Які податкові ставки застосовуються до витрат на відпустку, страхування, відрядження та матеріальну допомогу в рамках ГІГ-контракту, якщо це прописано та / або не прописано в гіг-контракті? Дякую!
Розглянемо окремо Ваші питання:
1) Оплата щорічної перерви гіг-спеціалісту має оподатковуватись за загальними правилами: ПДФО 18% та ВЗ 1,5 %. Оскільки ця виплата не пов’язана з винагородою за виконані роботи (надані послуги), тому не підпадає під пільгову ставку ПДФО 5 %. Роз’яснення ДПС: https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/723168.html.
Крім того, оплата щорічної перерви не входить до бази нарахування ЄСВ (ч. 1 ст. 7 Закону про ЄСВ). А отже, на такі виплати не потрібно нараховувати ЄСВ. https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/743884.html
2) Не оподатковуються ПДФО/ВЗ суми внесків, що сплачуються резидентом Дія Сіті за свій рахунок за договорами добровільного медичного страхування платника податку - гіг-спеціаліста в межах 30 % нарахованої винагороди такому гіг-спеціалісту (пп.«г» пп. 164.2.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). Мова про винагороду за гіг-контрактом.
Сума перевищення неоподатковуваної суми оподатковуватиметься ПДФО за ставкою 18%
ЄСВ на внески за договором ДМС гіг-спеціаліста не нараховується.
3) Відрядження - це допблаго.
Гіг-контракт - це цивільно - правовий договір (ст.1 Закону україни від 15.07.2021р. № № 1667-IX "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text
Згідно до п."а" пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965
не оподатковуються суми відшкодованих витрат на відрядження особі, яка перебуває у трудових відносинах із своїм роботодавцем або є членом керівних органів підприємств.
Відшкодування витрат на відрядження не працівнику є його додатковим благом п."е" пп. 164.2.17 ПКУ. База нарахування ПДФО 18% , ВЗ 1,5 %.
4) Матеріальна допомога має оподатковуватись за загальними правилами: ПДФО 18% та ВЗ 1,5 %. Оскільки ця виплата не пов’язана з винагородою за виконані роботи (надані послуги).
5) Додаткові компенсаційні виплати чи гарантії визначаються гіг-контрактом або внутрішніми документами резидента «Дія. Сіті» (ст. 20 Закону №1667 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n297).
Тобто порядок надання гіг-спеціалістам права на оплачувану відпустку, лікарняні та інші гарантії можна закріпити як в гіг-контракті, так і в локальному документі (наприклад, Положенні про виплати гіг-спеціалістам). Оподаткування буде однаковим.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Як виправити недосписане паливо для включення до витрат
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Можливість переходу на спрощену систему з дня реєстрації ФОП
Податкові різниці для послуг перевезення нерезиденту: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Вплив відсутності сум імпортованих товарів на ПДВ декларацію
Можливість продажу виготовлених меблів за КВЕДами для ФОП
47.59 — Роздрібна торгівля меблями, освітлювальними приладами та іншими товарами для дому в спец магазинах. 46.47 — Оптова торгівля меблями, килимами та…
Є відповідь АІ
