Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, можна зробити і так як ви розписали:

1) скласти і зареєструвати із запізненням ПН від 26.07.2024. Штраф Вам нарахує ДПС по камеральній перевірці, самі не платите.

2) уточнити декларацію за 07/2024 - доставити Пз в ряд. 1.1. Якщо 08/2024 буде з ряд. 21 навіть якщо знімати 2040, то його не чіпайте - робіть так, ніби 07/2024 не уточнювали, а дані УР поданого в 09/2024 за 07/2024 включити в ряд. 16.2 в декларації за 09/2024

3) по відвантаженню 16.08.2024 виписати ПН тільки на суму що вилізе на сальдо Дт 361.

А можна скористатися іншим варіантом.

На сьогодні є така позиція ДПСУ

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."

Тобто, якщо при поверненні товару кошти продавець має повернути покупцю кошти, які залишилися на Кт 681 (рекомендуємо первести на Кт 685), то нова ПН не складається!

Тобто, відвантаження 16.08.2024 - це нове окреме відвантаження, не пов`язане з подіями в 07/2024.

Тоді ПН від 26.07.2024 - складати не треба

На 16.08.2024 - складається - окрема ПН як на повну суму поставки.

А потім (можливо 31.08.2024), Ви проведете залік Дт 685 Кт 361 на 2040 грн.

Цей варіант можна застосовувати, якщо у Вас відвантаження по окремим рахункам, на не "ланцюжком" по одному договору

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!