Заголовок тимчасово відсутній

Запитання 1

При імпорті послуг, у тому числі інжинірингових послуг від нерезидента, на попередню оплату такі послуги підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 20%.

Податкове зобов'язання виникає на дату першої події - попередньої оплати. Ви зобов'язані зареєструвати податкову накладну та включити її в декларацію з ПДВ у рядок 6.1.

Щодо права на податковий кредит, відповідно до п. 198.1 ПКУ, платник податку має право на податковий кредит за операціями з придбання послуг, в тому числі у нерезидента, якщо такі послуги використовуються в господарській діяльності. Реєстрація податкової накладної в ЄРПН є підставою для включення сум ПДВ до складу податкового кредиту за умови, що ці операції підлягають оподаткуванню ПДВ в Україні.

Таким чином, так, ви маєте право на податковий кредит при реєстрації податкової накладної на попередню оплату за інжинірингові послуги від резидента Італії, за умови що ці послуги будуть використовуватися в господарській діяльності вашого підприємства.

Запитання 2

Відповідно до положень Конвенції між Урядом України та Урядом Італійської Республіки про уникнення подвійного оподаткування, доходи від надання інжинірингових послуг можуть підпадати під різні правила оподаткування залежно від конкретних умов договору.

Згідно зі ст. 7 Конвенції, прибуток підприємства однієї держави (у цьому випадку Італії) оподатковується тільки в цій державі, якщо підприємство не здійснює діяльності в іншій державі (Україні) через постійне представництво. Тобто, якщо ваша італійська компанія не має постійного представництва в Україні, то надані послуги оподатковуються тільки в Італії.

Однак, для застосування положень Конвенції, нерезидент повинен надати довідку, що підтверджує його резидентство в Італії, відповідно до вимог українського законодавства (пп. 103.2, 103.4 ПКУ). Ця довідка повинна бути легалізована (якщо це необхідно) та перекладена українською мовою з нотаріальним засвідченням перекладу.

Отже, якщо всі формальні вимоги дотримані, доходи від інжинірингових послуг, наданих резидентом Італії, оподатковуються тільки в Італії і в Україні не підлягають оподаткуванню.

Раді допомогти, звертайтесь ще!