Заголовок тимчасово відсутній

Все залежить від того, чи згадано Вашого нерезидента у переліку із пп. 39.2.1.1 ПКУ.

Аби операція вважалася контрольованою треба аби одночасно виконувалися два критерії: 1) щодо вартісних показників (їх у Вас, судячи із запитання, дотримано); 2) щодо наявності співпраці із "небезпечним" контрагентом.

Отже, відразу скажемо, що операцї не з будь-яким нерезидентом можна визнати контрольованими. Так, до контрольованих належить лише певний перелік госоперацій з "небезпечними" нерезидентами і визначено його в пп. 39.2.1.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1031. Там згадано про:

1) операції з пов’язаними особами - нерезидентами. З метою оподаткування критерії для встановлення пов'язаних осіб визначено у пп. 14.1.159 ПКУ;

2) зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів-нерезидентів;

3) госпоперації з нерезидентами з країн, наведених у Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text;

4) госпоперації з нерезидентами особливих організаційно-правових форм, які наведено в Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text;

5) господарські операції (у тому числі внутрішньогосподарські розрахунки), що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.

Отже , якщо Ви маєте справу із нерезидентом із числа тільки-но нами названих, і обсяг госпоперацій із ним (встановлений за правилами бухобліку) у Вас перевищує 10 млн грн за рік, то тільки в такому разі операція із означеним "небезпечним" нерезидентом буде вважатися контрольованою.

Якщо ж Ви співпрацюєте із нерезидентом, який не підпадає під той перелік із пп. 39.2.1.1 ПКУ, який ми тільки-но вказали, то попри дотримання вартісних критеріїв про контрольованість операції говорити не можна. Адже в такому разі відсутній "небезпечний" нерезидент.

Раді допомогти, звертайтесь ще!