Заголовок тимчасово відсутній

Дебіторська заборгованість

Проведіть інвентаризацію дебіторської заборгованості. Це зобов'язання підприємства перед дебіторами, яке не погашено на момент ліквідації.
Оформіть Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами та кредиторами, а також окремо Акт інвентаризації дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув або яка визнана безнадійною.
На підставі актів інвентаризації складіть бухгалтерську довідку. Вона є первинним документом для списання заборгованості в обліку.
Бухгалтерська довідка повинна містити деталі про суму заборгованості, причини її списання, а також посилання на результати інвентаризації.
Комісія повинна підбити підсумки інвентаризації та надати свої висновки у Протоколі інвентаризаційної комісії. Протокол має затвердити керівник підприємства. Це потрібно зробити протягом 5 робочих днів після завершення інвентаризації.
На підставі протоколу інвентаризаційної комісії керівник підприємства видає наказ про списання безнадійної дебіторської заборгованості. У наказі зазначаються підстави для списання та конкретні суми.
Списання дебіторської заборгованості відображається в бухгалтерському обліку наступними проведеннями:Якщо під дебіторську заборгованість створювався резерв сумнівних боргів (РСБ):Дт 38 "Резерв сумнівних боргів" — Кт 36, 37 "Розрахунки з покупцями та замовниками"
Якщо РСБ не створювався:Дт 944 "Сумнівні та безнадійні борги" — Кт 36, 37 "Розрахунки з покупцями та замовниками" або 6851 (якщо у вас цей субрахунок)

Кредиторська заборгованість

Перш ніж розпочати процедуру ліквідації, потрібно домовитися з кредиторами про погашення заборгованостей або оформити прощення боргу.
Призначте ліквідаційну комісію, яка займеться всіма питаннями, пов'язаними з закриттям підприємства, включаючи розрахунки з кредиторами та дебіторами.

Прощення боргу (ст. 605 ЦКУ): Зобов'язання може бути припинено внаслідок звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов’язків. Це може бути оформлено як двосторонньою угодою, так і одностороннім листом-повідомленням кредитора про прощення боргу.

Якщо ви не маєте первинних документів, але заборгованість відображена в акті перевірки ДПС, необхідно скласти бухгалтерську довідку на основі цих даних. Списуйте її проведенням Д-т 6851 тощо К-т 717.

Раді допомогти, звертайтесь ще!