Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, це Вам вирішувати - чи будете Ви нараховувати амортизацію за минулі періоди чи ні.

Тобто, якщо був наказ про виведення об`єкта з експлуатації чи про зупинку нарахування амороизації - то нарахувати амортизацію за минулі періоуи не можна.

Якщо втакого виведення не було, то фактично маємо помилку в нарахуванні амортизації - вона не нараховувалась з невідомих причин.

ДПСУ вказує, що навіть податкова амортизація можлива в період тимчасового простою, якщо не була зупинена амортизація в бух обілку - ЗІР (102.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40418).

При анулюванні реєстрації платника ПДВ Ви мали б нарахувати ПЗ за правилом п. 184.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447) на рівні звичайної ціни ОЗ, придбаного з ПДВ. Тобто, незалежно від того - була амортизація на той момент (2022) чи ні, база оподаткування визначалась би виходяли з звичайної ціни.

Зараз немає сенсу нараховувати ПДВ, бо Ви не є платником ПДВ - Ви не збожене ні узгодити цей ПДВ, ні зареєструвати ПН, ні сплатити (бо електронний рахунок закритий)

Якщо зараз на ЄП Ви будете продавати авто, то врахуйте норму п. 292.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038):

"292.2. При продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів.

Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу."

Тобто, зараз немає сенсу занижувати залишкову вартість, бо будете завищувати собі дохід під ЄП

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте фізособі, то врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37215):

"Який порядок оподаткування доходу ФО при отриманні товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від ЮО?

Відповідь:
При отриманні фізичною особою товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від юридичної особи сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.
Якщо знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку..."

Отже, враховуючи все це - визначаєтесь з договірною ціною - чи треба її ставити низькою але все рівно сплачувати податки від бази не нижче ніж визначає ПКУ, чи вже виставити договірну ціну таку, яка "задовільняє" всі податки.

Додатково рекомендуємо отриати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!