Заголовок тимчасово відсутній

Якщо обслуговуючий кооператив не є неприбутковою організацією (а він дійсно не є, бо умова внесення в Реєстр неприбуткових організацій та установ є однією з обов'язкових умов п. 133.4 ПКУ), то такий платник податку на прибуток веде бухоблік як і будь-яке інше підприємство, за Національними стандартами, та обчислю фінрезультат, який опоадтковується податком на прибуток. . Можливо, за наявності обороту в 1 млн гривень протягом останніх 12 місяців, настане обов'язкова реєстрація платником ПДВ.

Таким чином, згідно з укладеними договорами, обслуговуючий кооператив надає послуги, по факту надання послуг обліковує дохід від реалізації послуг, який збільшує фінрезультат, та обліковує витрати, які пов'язані із наданням послуг, що зменшують фінрезультат. Залежно від обороту, підприємство має звітувати або 1 раз на рік з податку на прибуток, або, у разі перевищення обсягу доходу 40 млн за календарний рік, має коригувати податкові різниці та звітувати з наступного року щоквартально. Разом із декларацією з податку на прибуток подається фінансова звітність за формою, що відповідає категорії підприємства за Законом про бухоблік. Також, таке підприємство нараховує ПДВ на свої послуги та має право на податковий кредит від постачальників у частині, що пов'язана із господарською діяльністю. Декларація з ПДВ подається щомісячно до 20 числа. По доходам, виплаченим фізособам, зокрема, зарплата директора - підприємство подає об'єднаний звіт щоквартально, у квартальний звітний період (протягом 40 днів з дня закінчення кварталу). Облік нічим не відрізняється від обліку в будь-якому підприємстві, що надає послуги: підприємство має доходи та витрати, різниця між якими складає фінансовий результат, який оподатковується податком на прибуток.

Якщо підприємство надає послуги обслуговування, то витрати на сплату зокрема електрики є його витратами, що є складовою собівартості послуг, які воно постачає, а зарплата та податки з директора - це адміністративні витрати (ПСБО 16).

Радимо розглянути можливість включити кооператив у реєстр неприбуткових організацій. В такому разі підприємство буде звітувати раз на рік, подаючи J0101911 Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, разом із фінансовою звітністю, та об'єднану звітність

Див. https://tax.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-71947.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!