Заголовок тимчасово відсутній

Операції з оренди потребують укладання відповідних договорів (глава 58 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3701).

1. Оренда у фізособи.
При оренді ОЗ підприємство стає податковим агентом щодо орендодавця, тобто з суми орендної плати утримує ПДФО та ВЗ, перераховує до бюджету та відображає у Додатку 4ДФ.
Об’єкта оподаткування ЄСВ немає.

2. Позичка у фізособи.

Для ТОВ на загальній системі ніяких наслідків не буде.

Якщо Ви є платником єдиного податку, то повинні включити до суми свого доходу вартість безоплатно отриманих послуг (у сумі орендної плати з урахуванням звичайних цін). Адже відповідно до п. 292.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n7038 до суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

Оскільки підприємство отримує ОЗ у безкоштовне користування, то дохід у фізособи-позичкодавця не виникає. Тож утримувати ПДФО та військовий збір ні з чого. Об’єкта оподаткування ЄСВ також немає.

3.ТОВ з ТОВ.

ПДВ. Орендна плата обкладається ПДВ у загальновстановленому порядкуДата виникнення ПЗ із постачання послуг в орендодавця визначається за правилом першої події: або на дату отримання коштів; або на дату оформлення акта (п. 187.1 ПКУ).

ПК у орендаря виникає після реєстрації ПН орендодавцемю

Податок на прибуток.

Облік в орендодавця. Винагорода орендодавця відображаєтьтся, як дохід Дт 713.

Облік в орендаря. Плата за користування об'єктом операційної оренди: визнається витратами орендаря. Відповідно до п. 9 П(С)БО 14) відображається в обліку залежно від призначення орендованого об'єкта - рахунки 23, 91–93 та ін.

Коригувань на різниці немає. Усі платники податків відображають нарахування орендної винагороди за правилами бухгалтерського обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!