Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви вже робили РК, то рядки ПН, до якої зареєстрований РК, вже мають інші номера. Наприклад, у разі якщо в ПН були рядки 1 та 2, то зараз повинні бути рядки 3 та 4.

Це випливає з п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме: «показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі; додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній; рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Тому і зараз при складені РК слід дотримуватися цих правил. Тобто у разі, коригується тільки одна номенклатурна позиція та якщо вона цілком вилучається, то в РК буде один рядок, де вилучається, наприклад, рядок 3 ПН, код причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів». Якщо ж в цьому рядку коригується частково кількість товару/послуги, то Ви вилучаєте рядок 3 ПН, та додаєте рядок 5 ПН (адже ж такого рядка з таким номером поки немає в ПН), код причини коригування 102 «Зміна кількості». Номер з/п групи коригування в обох зазначених випадках – «1». Але у разі, якщо наприклад, доведеться коригувати кількість в обох рядках ПН, то вже буде два номери групи коригування: наприклад, вилучаєте рядок 3 ПН та додаєте рядок 5 ПН – це буде номер «1», вилучаєте рядок 4 ПН та додаєте рядок 6 ПН – це буде номер «2». Або у разі, наприклад, Ви вилучаєте рядок 3 ПН повністю – код 103 «Повернення товару або авансових платежів», номер з/п групи коригування – «1», та частково зміняєте кількість в рядку 4: тоді Ви вилучаєте рядок 4 ПН та додаєте рядок 5 ПН.

У всіх випадках заповнюються графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюєте. Якщо змінюється (зменшується) сума ПДВ, та покупець є платником ПДВ, такий РК реєструє цей покупець, якщо покупець не є платником ПДВ, то реєструє Ви як постачальник – це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та також Вам як постачальник доведеться реєструвати такий РК, якщо він складений до ПН на пільгові постачання, або до ПН з ПДВ за ставкою 0%. Саме так налаштовано програмне забезпечення податківців при реєстрації. Тобто до уваги береться не зміна вартості товарів/послуг, а зміна суми ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!