Заголовок тимчасово відсутній

Якщо відбувається передача благодійної організації, то слід мати на увазі, що згідно з п.п.197.1.15 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ) така передача звільняється від оподаткування ПДВ. При цьому все одно потрібно скласти та зареєструвати ПН за загальними правилами складення ПН на пільгові операції ( https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/596896.html ). Та виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ, так як автомобіль було придбано з ПДВ, але використано в пільгових операціях (п.п.198.5 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). З приводу практичного застосування норм ПКУ є відеоматеріал на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 . Також є від Семінар Ком відеоматеріал «ПДВ: річний аудит ПЗ і ПК, коригування, перерахунок ПДВ за 2023 рік», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/3505/7409 .

Щодо податку на прибуток: якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, то відображаєте все за правилами бухгалтерського обліку (Дт949 – Кт281). Якщо застосовуєте – слід мати на увазі, що згідно з п.п.140.5.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), фін/результат до оподаткування збільшується «на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт… у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року».

У разі ж якщо Ви передаєте не на адресу БФ, то виникає перевищення ціни придбання товару над його фактичною ціною постачання. Та виникає необхідність нарахування ПДВ виходячи з суми перевищення. Тобто Ви складаєте ПН на фактичне постачання, де зазначаєте тільки кількість без ціни, та також ПН з типом причини 15. Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Щодо податку на прибуток: якщо не використовуєте податкові різниці, то також все відображаєте за правилами бух/обліку. Якщо використовуєте: слід мати на увазі, що згідно з п.п.140.5.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ) фін/результат до оподаткування збільшується « на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які є пов’язаними особами (у разі якщо отримувачем фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу (безоплатно надані товари, роботи, послуги), за умови що така допомога була врахована у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування)…».

Раді допомогти, звертайтесь ще!