Заголовок тимчасово відсутній

У бухобліку вартість холодильника списують до витрат на збут Дт 93 Кт 20, 26, 28 (п. 19 П(С)БО 16 «Витрати»). Надалі сформуєте фінрезультат до оподаткування (Дт 79 Кт 93).

Вартість безоплатно переданих товарів зменшує фінрезультат до оподаткування, який є основою для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток (див. пп. 134.1.1 ПКУ). Якщо отримувачем є фізособа, то різниця не застосовується.

ПДФО/ВЗ
Оподаткування залежить від вартості подарунку. Відповідно до п.165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 не оподатковуються подарунки вартістю, що не перевищує 25% МЗП. Отже, якщо вартість холодильника більше, ніж 1775 грн. – оподаткування буде.

Оскільки це дохід в негрошовій формі, база для оподаткування ПДФО визначається як вартість подарунка, помножена на натуральний коефіцієнт 1,219512 (п.164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). Для ВЗ коефіцієнт не застосовується.

В додатку 4ДФ:

• сума, що не обкладається ПДФО/ВЗ – з ознака доходу «160»;


• сума перевищення – ознака доходу «126».

В акті передачі вказуєте вартість придбання.

Зразок Акт приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (рекламна акція)

Наказ про придбання та списання подарунків переможцям акції

Раді допомогти, звертайтесь ще!