Заголовок тимчасово відсутній

В даному випадку ТОВ, незважаючи на те, що не є платником ПДВ, повинно нарахувати ПДВ за отриманими послугами з реклами від нерезидента, місце постачання яких знаходиться згідно з п.п.186.3 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) на митний території України. Згідно з п.208.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ), « якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не складається. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику". Тобто необхідно надати Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n27 ) в таки ж строки, що існують для декларації з ПДВ – протягом 20 кал/днів наступного місяця. Щодо визначення бази оподаткування: згідно з п.190.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601 ), «для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку». Тобто до уваги потрібно брати суму, яка перераховується на адресу нерезидента, перерахувати її за курсом НБУ на дату, коли була здійснена оплата, та нарахувати на неї ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!