Заголовок тимчасово відсутній

В даному випадку ТОВ повинно нарахувати ПДВ за отриманими послугами з реклами від нерезидента, місце постачання яких знаходиться згідно з п.п.186.3 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) на митний території України. Згідно з п.208.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ), «якщо отримувача послуг зареєстровано як платника податку, сума нарахованого податку включається до складу податкових зобов'язань декларації за відповідний звітний період». Також виникає право на податковий кредит: «при цьому отримувач послуг - платник податку у порядку, визначеному статтею 201 цього Кодексу, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку» (п.208.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ). Є роз’яснення податківців щодо складення ПН: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-403737.html . В декларації з ПДВ такі операції відображаються в складі податкових зобов’язань з ПДВ: рядок 6.1. Та в складі податкового кредиту (при наявності зареєстрованої ПН): рядок 13.1. З цього приводу також є роз’яснення податківців: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-469484.html . Щодо визначення бази оподаткування: згідно з п.190.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601 ), «для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку». Тобто до уваги потрібно брати суму, яка перераховується на адресу нерезидента, перерахувати її за курсом НБУ на дату, коли була здійснена оплата, та нарахувати на неї ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!