Заголовок тимчасово відсутній

Мінфін наказом від 07.06.2024 №282 (зареєстрований у Міністерстві юстиції 16.07.2024 за №1071/42416) затвердив Положення про здійснення фінансового моніторингу суб'єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України.
Цим Положенням установлюються загальні вимоги щодо організації та проведення первинного фінансового моніторингу такими суб'єктами первинного фінансового моніторингу та їх відокремленими підрозділами (за наявності):

• суб'єктами аудиторської діяльності;


• бухгалтерами, суб'єктами господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;


• суб'єктами господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування;суб'єктами господарювання, що надають посередницькі та/або консультаційні послуги під час здійснення операцій з нерухомим майном;


• суб'єктами господарювання, які здійснюють торгівлю за готівку дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням та виробами з них;


• суб'єктами господарювання, які здійснюють торговельну діяльність культурними цінностями та/або надають посередницькі послуги в такій діяльності;суб'єктами господарювання, які проводять лотереї та/або азартні ігри.

Цим Положенням встановлюються загальні вимоги щодо:
1) заходів для належної організації та проведення первинного фінансового моніторингу, належної системи управління ризиками;
2) призначення працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу (далі - відповідальний працівник);
3) правил фінансового моніторингу, програми проведення первинного фінансового моніторингу та інших внутрішніх документів з питань фінансового моніторингу, єдиних правил із питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (далі - запобігання та протидія) групи;
4) проведення навчальних заходів, підготовки персоналу (працівників) суб'єкта первинного фінансового моніторингу щодо виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;
5) здійснення належної перевірки клієнтів (представників клієнтів), особливостей та надійних джерел для здійснення належної перевірки;
6) спрощених та посилених заходів належної перевірки клієнта;
7) особливостей використання агентів та інформації щодо здійснення належної перевірки, отриманої від третіх осіб;
8) забезпечення виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;
9) порядку зупинення та поновлення здійснення фінансових операцій;
10) порядку замороження активів, що пов'язані з тероризмом та його фінансуванням, розповсюдженням зброї масового знищення та його фінансуванням;
11) надання особами повідомлень про порушення у сфері запобігання та протидії, порядку їх розгляду;
12) проведення внутрішніх перевірок діяльності суб'єкта первинного фінансового моніторингу на предмет дотримання законодавства у сфері запобігання та протидії;
13) порядку подання на запит Мінфіну інформації та/або документів (висновків, рішень), копій документів або витягів з документів.

За відсутності діяльності, так як, першочерговим є не код КВЕД, а те, які послуги ви надаєте, відповідальності немає.

Суб’єкт господарювання є СПФМ, якщо надання бухпослуг/послуг або послуг з податкового консультування передбачає доступ до інформації про господарські операції клієнта або певну господарську операцію клієнта.

При цьому, наприклад, помилково вважати, що необхідність бухгалтера стати на облік у Держфінмоніторингу виникає, тільки якщо він надає послуги ведення бухобліку. Така необхідність виникає, і якщо він надає консультаційні послуги, які передбачають, що бухгалтер / податковий консультант має інформацію про господарські операції (господарську операцію клієнта). На цьому наголошує й Мінфін. Так, у листі Мінфіну від 09.03.2021 № 26110-05-10/7351 зазначено, що вчинення будь-яких дій з активами клієнта (участь, від імені та/або за дорученням клієнта та/або допомога клієнту планувати чи здійснювати операцію) є здійсненням фінансової операції СПФМ.

Тобто фактично Мінфін підтверджує, що якщо при наданні послуг бухгалтер/консультант має доступ до інформації про операцію клієнта — то він є СПФМ і у нього виникає обов’язок стати на облік у Держфінмоніторингу.

Фактично ставати на облік в Держфінмоніторингу потрібно, якщо:

1) є безпосереднє ведення бухобліку клієнта або

2) є надання інших бухгалтерських або консультаційних послуг (з бухобліку, оподаткування), які передбачають доступ до інформації про господарські операції / господарську операцію клієнта.

Якщо ж наші послуги взагалі не передбачають доступ до інформації про господарські операції клієнта, вважаємо, ставати на облік у Держфінмоніторингу не обов’язково.

Стати на облік треба не пізніше дня проведення першої фіноперації (дати встановлення ділових відносин із клієнтом).
Тому, рекомендуємо подати форму обліку суб'єкта первинного фінансового моніторингу. СПМФ повинні ставати на облік у Держфінмоніторингу відразу після того, як вони встановлять перші договірні відносини з клієнтами, тобто просто розпочнуть працювати.Узяття на облік на цей час відбувається через подання форми № 1-ФМ "Форма обліку суб'єкта первинного фінансового моніторингу", затвердженої наказом Мінфіну від 29.01.2016 р. № 24.
Форму потрібно подати на адресу Держфінмоніторингу (вул. Білоруська, 24, м. Київ, 04655, МСП 655) у роздрукованій формі або заповнені за допомогою ручки розбірливо друкованими літерами чорним чи синім чорнилом (для форм із ручним способом заповнення). Стандартні форми подання інформації до Держфінмоніторингу у форматі PDF або Excel можна отримати на офіційному вебсайті Держфінмоніторингу за електронною адресою: https://bit.ly/319DvSy.

Раді допомогти, звертайтесь ще!