Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в цій ситуації рекомендуємо поступити так:

1) нарахувати дивіденди за загальними правилами, ніби Ви їх збираєтесь виплатити грошима

2) укласти договір продажу товару фізособі (або виставити рахунок на оплату товару) - також з оплатою грошима.

3) укласти договір зарахування зустрічних однорідних вимог - виплата дивідендів на оплату за товар.

Вартість продажу товару (з ПДВ) = сума дивідендів "на руки".

При формуванні ціни продажу товару врахуйте наступне

ПДВ

"188.1. При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг..." (ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Отже, якщо ціна (без ПДВ) буде нижча за ціну придбання товару, то маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між ціною придбання і ціною продажу (ціна без ПДВ)

Податок на прибуток

Все буде як в бухобліку

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте товар фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37215):

"Який порядок оподаткування доходу ФО при отриманні товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від ЮО?

Відповідь:
При отриманні фізичною особою товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від юридичної особи сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.
Якщо знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку..."

Отже, враховуючи все це - визначаєтесь з договірною ціною.

Бухоблік

Дт 443 Кт 671 - 1000 - нарахували дивіденди

Дт 671 Кт 641,642 - 50 + 15 - утримади ПДФО 5 % та ВЗ 1,5 %

На руки - 935

Дт 361 Кт 702 - 935 - продали товар

Дт 702 Кт 6412 - 155,83 - нарахували ПДВ, склали ПН

Дт 671 Кт 361 - 935 - зарахували заборгованості

Дт 902 Кт 281 - ХХХ - списали собівартість товару

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!