Заголовок тимчасово відсутній

Статут може передбачати виплату дивідендів поквартально.

Але! поки не прийнято рішення власниками (протокол загальних зборів) - Ви не маєте права нічого нараховувати в обліку!

Цього вимагає норма ст. 26 Закону № 2275 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n78):

"1. Виплата дивідендів здійснюється за рахунок чистого прибутку товариства особам, які були учасниками товариства на день прийняття рішення про виплату дивідендів, пропорційно до розміру їхніх часток."

Після протоколу загальних зборів директор робить наказ про нарахування та виплату дивіднедів, а бухгалтер - відомість про нарахування дивідендів.

Податки утримуєте такі:

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

ПДФО - 5 % (якщо фірма на загальній системі) або 9 % якщо фірма на Єп на зараз (на момент нарахування дивідендів за будь-який рік) (п. 170.5, 167.2, 167.5.4 ПКУ). військовий збір - 1.5 %

При виплаті дивідендів є особливості при сплаті утриманих податків з фізособи-учасника:

ПДФО - сплачуєте на особливий рахунок з кодом бюджетного платежу

11010400 - "Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата"

11011000 - Військовий збір

Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите (якщо це буде інший місяць) - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5).

Податки платять в той же день, що і виплачують дивіденди

Але майте на увазі, що якщо нараховані дивіденди не виплачуються, то не пізніше 30 числа наступного місяця по ним мають бути сплачені податки до бюджету (п. 168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877)

Отже, якщо у Вас відбулося нарахування дивідендів 10.01.2024 (дата протлколу), по податки салчуєте в день виплати, але якщо до 01.03.2024 все не виплатили, то в цей день мали б сплатити ПДФО та ВЗ з несплаченої частини дивідендів.

Так само і по протколу від 12.05.2024

Додатково - див. https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u4.pdf

https://storage.7eminar.ua/content/record/3225/m9/Prezentatsiia_m9u6_VV.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!