Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
Отримали штраф від податкової за несвоєчасну реєстрацію отриманих Розрахунків коригувань до податкових накладних в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів їх постачальнику. Аргументують, що реєстрація РК без порушення термінів здійснюється протягом 18 календарних днів з дня складення такого розрахунку коригування до податкової накладної.
Приклад: РК від 22.03.24р. отримали 13.04.24р., а зареєстрували 15.04.24р. Кількість днів затримки – 7. Виписали штраф 2% від суми ПДВ.
Роз’яснень від податкової про термін реєстрації РК 18 днів з дати складання не знаходимо. Чи правомірні дані штрафи від ДПС?
На нашу думку, такі штрафи неправомірні.
Адже Ви дійсно "вклалися" в спеціальні строки для реєстрації таких мінусових РК, які визначені п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035) - 18 к.д. з дня отримання РК на "-".
Податківці аргументують тим, що вони "не бачать" дати отримання покупцем цього РК. У Вашій ситуації - не бачать що відбулося 13.04.2024.
При цьому ПКУ не визначає якихось особливих правил підтвердження факту такого отримання РК.
Тому платник має підтвердити факт отримання РК будь-яким способом, зокрема, даними протоколу файлу електронного документообігу між продавцем та покупцем.
На нашу думку, відсутність такої дати в формі РК чи неможливість ДПСУ відслідковувати рух такого РК в ДПСУ - не є законною підставою для невизнання факту своєчасної реєстрації РК на "-" покупцем.
Тому платник має право оскаржити такі штрафи до ДПСУ та/або до суду.
На сьогоднішній день сама ДПСУ надає таке роз`яснення (https://tax.gov.ua/anonsi/35252.html):
"Державна податкова служба України повідомляє про можливість обміну між контрагентами (продавцем та покупцем) розрахунками коригування кількісних і вартісних показників, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику (далі – РК(-)), з використанням електронного сервісу ДПС для обміну РК(-) між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED), API якого знаходиться за посиланням: http://obmen.tax.gov.ua.
Обмін на сервері здійснюється по прямому з’єднанню (протокол SOAP). Для криптографічних перетворень електронних документів використовуються сертифіковані засоби КЕП, які також використовуються для підписання і шифрування електронних документів, що подаються до ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності».
Функціонал системи SWinED передбачає підтвердження отримання електронного документа (РК(-)) отримувачем, тобто фіксує дату отримання РК(-) отримувачем (покупцем) товарів/послуг від їх постачальника.
На сьогодні з використанням SWinED здійснюється обмін РК(-) між контрагентами у більш ніж 55% випадків від загальної кількості таких обмінів між платниками податків.
*Для налаштування обміну РК(-) з контрагентами з використанням SWinED платники податків можуть звернутись до свого надавача послуг з обміну електронними документами та подання звітності."
Рекомендуємо врахувати роз`яснення ДПСУ на майбутнє
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту для ТОВ з чисельністю працівників менше восьми
Вимоги та ліміти доходів для ФОПів без рахунку
Відеоінструкція для заповнення форми по інвалідах в Excel
Коригування ПДВ при виписці податкової накладної на нерезидента
1.Чи правильно ми розуміємо,що зробивши зараз коригування до ПН де мінусом…
Відповідь АІ схвалено експертом
Вирішення ситуації: лікарняний під час щорічної відпустки
Доброго дня
Взято щорічну відпустку з 01.10 по 14.10
13.10 відкрито лікарняний по 16.10.
Які можливі вирішення даної ситуації. Через заяву про продовження відпустки? Чи якось можна уникнути оплати лікарняного, щоб не задвоїло…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обліковування вартості додаткового обладнання та амортизація у бухобліку
Оподаткування автопослуг ПДВ: чи діє ставка 20%
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
ПДВ для ТОВ: облік послуг від нерезидентів та податкові зобов'язання
Коригування ПДВ при частковому поверненні товару: поради бухгалтерам
Відповідь АІ схвалено експертом
Суми невиплаченої допомоги: рядок звіту №3-борг для ПФУ
Відповідь АІ схвалено експертом
Витрати покупця: чи можна врахувати оплату за старий акт
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення утримань по аліментам в звітності 4ДФ підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Оприбуткування комп'ютерної техніки та нарахування амортизації окремо
Відповідь АІ схвалено експертом
Списання основних засобів: балансова чи ринкова вартість
Оформлення ПДВ для списання бракованої продукції власного виробництва
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік працівника з інвалідністю: нарахування зарплати та внески
Зміна номенклатури ТМЦ та питання коригування ПДВ кредиту
Як провести інвентаризацію без участі директора ТОВ
Відповідь АІ відхилено експертом
