Заголовок тимчасово відсутній

Якщо вважати, що ця ПН - помилкова, то фактично її не мало б бути взагалі, і відповідно, сенсу в ії реєстрації немає, адже під нею немає реальної операції постачання (така операція постачання "закрита" іншою ПН, яка зареєстрована).

Вважаємо, що якщо Ви не будете подавати на розблокування такої помилкової ПН, то штрафів за її нерєстрацію не має бути.

При цьому ДПСУ вказує наступне:

ЗІР (101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40405):

"Чи подаються пояснення та копії документів з метою розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, в обов’язкових реквізитах яких допущено помилку, у разі якщо їх реєстрацію зупинено, та чи можливо відкликати таку податкову накладну/розрахунок коригування з ЄРПН?
Відповідь:
Платник податків може подати лише письмові пояснення, оскільки первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній або первинні документи, які передбачають необхідність складання розрахунку коригування відсутні.
Водночас, Порядком прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, з метою розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.
При цьому, чинним законодавством не передбачено відкликання з ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена."

Отже, якщо це дійсно помилкова ПН, то Ви маєте право не подавати по ній пояснення та документи.

На практиці, навіть якщо подати тільки повідомлення без документів і вказати в ньому, що ПН - помилкова, вона чомусь реєструється, і тоді вже треба буде робити РК на "-" та подавати на реєстрацію, щоб рятувати ліміт реєстрації постачальника (Ваш).

ДПСУ - ІПК від 12.01.2024 р. № 225/ІПК/99-00-18-04-02ІПК:

"…у разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної / розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній / розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення.

Водночас Порядком № 520 визначено право, а не обов'язок платника податків надавати документи, необхідні для прийняття рішення про реєстрацію.

Враховуючи норми Порядку № 520 та пункту 44.1 статті 44 розділу II ПКУ платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН зайво (помилково) складених податкової накладної / розрахунку коригування...»

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!