Заголовок тимчасово відсутній

Треба подавати уточнюючу декларацію до травня 2024 року. Адже у декларації податкові зобов'язання відображаються на підставі первинних документів (п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1110). Якщо у первинному документі сума постачання менша, ніж у зареєстрвоаній ПН, то потрібно відображати податкове зобов'язання за травень у сумі, зазначеній у первинному документі.

Окрім того, оскільки у вашому випадку була допущена сумова помилка, то для її виправлення слід повністю анулювати помилкову ПН (РК для анулювання такої ПН можна виписати 28.06.2024), і виписати нову ПН датою першої події. Відповідне роз’яснення надає ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384.

При цьому помилкову ПН відображати у декларації не потрібно. Адже відповідно до п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1110 Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (маються на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію).

Що стсоується РК, який анулює помилкову ПН, то через те, що він зареєстрований в іншому періоді, ніж ПН, до якої він оформлений, то у місяці реєстрації РК може виникнути показник SПеревищення, тобто буде зменшений реєстраційнрий ліміт. Щоб цього не сталось, у звітному періоді, в якому зареєстрований РК(наприклад,у декларції за червень, якщо РК буде виписаний червень і зареєстрвоаний не пізніше 18 липня) потрібно відобразити його у рядку 7 із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті показник SПеревищення не виникне, і податкові зобов'язання за цей період не будуть занижені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!