Заголовок тимчасово відсутній

Помилкові ПН та РК до них у декларації відобраати не потрібно. Адже відповідно до п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1110 платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ (маються на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію). Окрім того, ДПС у категорії 101.24 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780 також підтверджує, що в податковій декларації з податку на додану вартість платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації.
Проте тут існує така проблема: якщо не відобразите РК, яким анулюється помилкова ПН, у декларації за період, в якому він зареєстрований, то після подання декларації за такий місяць у вас зменшить реєстраційний ліміт (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути, пішовши на таку "хитрість". Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у липні) у рядку 7 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає, і зобов’язання за звітний період не занижуються.

Що стосується реєстрації РК, то від'ємний РК підлягає реєстрації покупцем протягом 18 днів із дати його отримання покупцем (п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n8035).

Раді допомогти, звертайтесь ще!