Заголовок тимчасово відсутній

За загальними правилами, зовсім необов’язково штучно закривати таке від’ємне значення. Адже воно може перекриватися податковими зобов’язаннями з ПДВ, незважаючи на те, що минуло 1095 кал/днів. З цього приводу є роз’яснення податківців: «…незалежно від того, чи минуло 1095 днів з дати виникнення податкового кредиту, оплачений залишок від’ємного значення податку, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, відображається в податковій декларації з ПДВ, до повного його погашення» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/625854.html ). Разом з тим, якщо Ви все ж таки плануєте це зробити, та можна або подати УР до певних декларацій з ПДВ на зменшення податкового кредиту, або нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Разом з тим нарахування його (Дт949 – Кт6412, або Дт943 – Кт643, Дт643 – Кт6412) є безпідставним – тому суму такого ПДВ не можна віднести до витрат, які зменшують фін/результат до оподаткування. Та також у Вас може змінитися ситуація – тобто буде потрібен вхідний ПДВ для перекриття податкових зобов’язань – тому слід все зважити, тільки потім виправляти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!