Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ в ст. 198 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. ...У разі якщо на момент перевірки платника податку контролюючим органом в акті вибіркової (часткової) інвентаризації, проведеної платником податку на вимогу такого органу, виявлено нестачу придбаних таким платником товарів (крім випадку, якщо така нестача обумовлена знищенням внаслідок дії обставин непереборної сили, що підтверджується відповідно до законодавства), для цілей розділу V цього Кодексу такі товари вважаються використаними платником податку в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку."

При цьому результат інвентаризації мали бути відображені платником в міся ці проведення інвентаризації - у травні 2024.

На це вказуєе, зокрема, ДПСУ в ІПК від 17.05.2022 р. N 548/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"...Податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, які платник ПДВ визначає при списанні товарів (по яких виявлена нестача та по яких скінчився термін реалізації), при придбанні яких суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, в описаній у зверненні ситуації визначаються не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, за ставкою, що застосовувалася при придбанні таких товарів виходячи з вартості придбання таких товарів."

Тому зведена ПН на списання нестачі товару мала б бути складена не пізніше 31.05.2024.

Проте, ставити цю суму ПДВ в декларацію вже не потрібно, якщо сума цього ПДВ увійшла до ППР, яке Ви отримали в 06/2024 р.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!