Заголовок тимчасово відсутній

У бухобліку для виправлення цієї помилки можна зробити, зокрема, запис: Дт 44 Кт 361.

Отже, оскільки мова йде про помилку минулого року, то її треба виправляти за правилами п. 4 НП(С)БО 6 -https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text. Там сказано, що помилки, допущені під час складання фінансових звітів у попередніх роках, виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок звітного року. У Вашому випадку у бухзаписах це можна показати так: Дт 44 Кт 361. А коригування на суму ПДВ (адже податкову накладну Ви виписали, тому відповідно, скоріш за все у 2023 р. помилково зробили й запис: Дт 703 Кт 641) у бухобліку можна показати так: Дт 641 Кт 44.
Підставою для таких записів слугуватиме бухгалтерська довідка (п. 4.6 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160).
Разом з цим врахуйте, у п. 5 НП(С)БО 6 сказано: виправлення помилок, які відносяться до попередніх періодів, вимагає повторного відображення відповідної порівняльної інформації у фінансовій звітності. А в п. 20 НП(С)БО 6 визначено, що у примітках до фінансових звітів слід розкривати інформацію щодо виправлення помилок, які мали місце в попередніх періодах. А саме:
1) зміст і суму помилки;
2) статті фінансової звітності минулих періодів, які були виправлені з метою повторного подання порівняльної інформації;
3) факт повторного оприлюднення виправлених фінансових звітів або недоцільність повторного оприлюднення.
Також відмітимо, що відповідно до ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237 підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність та уточнену консолідовану фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин.
Отже, якщо Ви вважаєте за доцільне, то Ви можете скласти "виправлену" фінзвітність і повторно переподати її (зокрема, в статистику) чи переоприлюднити її в той самий спосіб, як Ви це робили із фінзвітністю, яку зараз уточнюєте (ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік). Але в будь якому випадку Вам треба розкрити суть помилки у примітках до поточної річної фінзвітності (тобто тої, яку будете складати за 2024 рік).
Якщо Ви платники податку на прибуток, то виправити таку помилку й в прибутковому обліку Ви можете або за допомогою додатка ВП, який складають у складі поточної декларації, або через уточненку до декларації з податку на прибуток за 2023 рік (ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1258). При цьому, як з додатком ВП, так із уточненкою Вам слід буде переподати в податкову й фінзвітність за "помилковий" 2023 рік (і, вочевидь, її доцільно складати вже у правильному вигляді).
У ПДВ-обліку ситуація така. У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН, з метою виправлення помилки необхідно скласти розрахунок коригування до неї. При цьому податківці радять заповнити його так (див. консультацію у категорії 101.15 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):
- у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;
- у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;
- у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).
При цьому у графі 2.1 «код причини» такого розрахунку коригування зазначається код «103». А зареєструвати його в ЄПРН має отримувач товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!