Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку є усі підстави для визнання такої заборгованості безнадійною, так як існує впевненість про її неповернення боржником (п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ). Та згідно з п.11 НП(С)БО 10 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ), «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати». Отже якщо у Вас нарахований резерв сумнівних боргів – списуєте за рахунок резерву: Дт38 – Кт361. Якщо немає резерву: Дт944 – Кт361. Якщо Ви не застосовуєте податкових різниць, то ніякого коригування фін/результату до оподаткування не потрібно робити. У разі ж використання цих різниць треба мати на увазі наступне: згідно з п.п.139.2.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 ) фін/результат до оподаткування збільшується «на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності; на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів)» - тобто маються на увазі суми згідно записів Дт944 – Кт38 та Дт944 – Кт361. Також слід мати на увазі, що згідно з п.п.139.2.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 ) фін/результат зменшується «…на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу». Але у Вашому випадку Ви не можете застосувати таке зменшення: згідно з п.п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n271 ) серед ознак безнадійної заборгованості немає такої, щодо якої є впевненість неповернення, на відміну від НП(С)БО – 10. Вважати заборгованість у Вашому випадку як таку, щодо якої минув строк позовної давності (п.п.14.1.11 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n271 ), ми не можемо, так як Цивільний Кодекс ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ) призупиняє перебіг такого строку на період війни та карантину. Щодо ПДВ – зменшити суму ПДВ можна тільки на підставі зареєстрованого РК. Але слід мати на увазі, що «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування» (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) - тобто у Вашому випадку це неможливо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!