Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, по Вашій ситуації:

1) постачальник виписуючи РК на "0" на зміну номенклатури вже визнавав, що він поставляє товар в межах раніше отриманого авансу. І треба було розблоковувати цей РК-нульовку.

2) якщо потім постачальник все ж визнав поставку від 01.08.2021 як "першу подію" і виписав Вам нову ПН, то можна було на той час ставити в податковий кредит цю суму ПДВ, якщо це був наприклад інший договір поставки.

3) коли Ви провели залік авансу по одному договору та поставку по другому договору, то постачальник мав би відкоригувати на "-" ПН, яка була виписана на аванс (від 26.05.2021). Але оскільки там "завис" заблокований РК, і також з моменту складання ПН (26.05.2021) на сьогодні вже пройшло більше 1095 днів, коригувати ПН від 26.05.2021 неможливо.

Позиція ДПСУ в ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40140):

"Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?
Відповідь:
... при отриманні попередньої оплати за одним договором, і при поставці товарів за другим договором постачальником повинні були бути визначені податкові зобов’язання та складені і зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкові накладні.
Відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.
...При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.
Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів, попередня оплата за які зарахована в рахунок погашення заборгованості за товари, поставлені по іншому договору.
Постачальник (продавець) товарів/послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем)..."."

На нашу думку в цій ситуації, на дату акту звірки і підтвердження що заборгованості немає, Ви мали б зменшити податковий кредит на підставі бухдовідки.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!