Заголовок тимчасово відсутній

На баланс ставите 06.06.2024.

Придбані облігації — це фінансові інвестиції, облік яких регулюється П(С)БО 12. Згідно з п. 4 П(С)БО 12, фінансові інвестиції первісно оцінюють та відображають у бухгалтерському обліку за собівартістю. Собівартість такої фінансової інвестиції, як ОВДП, складається з ціни їх придбання та інших винагород, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням.

В даному випадку валютні ОВДП придбані за гривні, тож їх собівартість буде складатись з гривневої суми, яка була фактично сплачена, та всіх інших витрат, що пов’язані з таким придбанням.

На нашу думку, якщо Ви придбали боргові цінні папери - облігації (ОВДП) номіновані в валюті, то вони мають обліковуватись як монетарна стаття.

Позиція Мінфіну з цього приводу наведена в листі від 24.09.2014 р. № 31-11410-07-10/24641 «Щодо бухгалтерського обліку облігацій, номінованих у іноземній валюті»:

«...Боргові цінні папери, емітовані в іноземній валюті, відповідають ознакам монетарної статті. Тому сума амортизованої собівартості та амортизація дисконту (премії) на звітну дату визначаються в іноземній валюті з перерахунком у гривні згідно із ПБО-21 з відповідним відображенням курсових різниць у складі інших доходів (витрат). При продажу таких цінних паперів їх собівартість дорівнює сумі амортизованої собівартості, розрахованій в іноземній валюті і перерахованій у гривні за курсом на дату продажу з віднесенням курсової різниці (у разі наявності) до інших доходів (витрат).Для визначення фінансового результату за такою операцією порівнюється дохід, отриманий від продажу цінного паперу, та його собівартість, визначена у вищезазначеному порядку».

Тобто, первісну вартість визначаєте в гривні (на дату придбання), а на дату балансу (якщо ОВДП будуть обліковуватись у Вас на балансі) - розрахуєте курсову різницю.

Це для Вас буде фінансова інвестиція в цінні папери:

Дт 6852 Кт 311, Дт 352 Кт 6852

В податковому обліку до моменту продажу операція не відображається.

Додатково - https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/2788/m2/Prezentatsiia_VV_m2_urok5.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!