Заголовок тимчасово відсутній

Загальне уточнення: не оподатковується ПДФО та військовим збором сума, сплачена роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами добровільного медичного страхування в межах 30 % нарахованої заробітної плати працівнику (пп.«в» пп.164.2.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). В листі ДПСУ від 30.06.2022 р. № 6360/6/99-00-24-03-03-06 уточнено – в сумі, що не перевищує 30 % нарахованої заробітної плати протягом звітного податкового місяця. Далі коментую наведені розрахунки.

1. Податковий агент у графах 3а «Сума нарахованого доходу» та 3 «Сума виплаченого доходу» рядка 06 розд. І додатка 4ДФ до Розрахунку відображає суми наданих платнику податку доходів у негрошовій формі, з урахуванням коефіцієнту передбаченого п. 164.5 ПКУ (ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41461). Отже в графах 3а/3 маєте зазначити 28118,29 грн.

В 4 ДФ ознака доходів «125» відображається уся сума страхового внеску https://poltava.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/739597.html

2. Нараховані ПДФО та ВЗ маєте утримувати із зарплати працівника.

Нарахували зарплату працівнику Дт 92 Кт 661 45000,00

Перерахували страховий платіж страховій компанії Дт 654 Кт 311 23057,00

Нарахували дохід працівнику Дт 949 Кт 661 28118,29

Утримали ПДФО із зарплати Дт 661 Кт 641 8100,00

Утримано ВЗ із зарплати Дт 661 Кт 642 675,00

Утримано ПДФО із суми нарахованого доходу ДМС Дт 661 Кт 641 5061,29

Утримали ВЗ із суми нарахованого доходу ДМС Дт 661 Кт 642 345,86

Раді допомогти, звертайтесь ще!