Заголовок тимчасово відсутній

Зазначаєте винагороду за ЦПД в Д1 травня

В Д5 відображається почато та завершення ЦПД. Якщо ці події припадають на один квартал (Д5 квартальний додаток), то відповідно запис буде одним рядком. Якщо початок і завершення ЦПД припадають на місяці різних кварталів, то окремо в Д5 зазначаємо початок ЦПД і окремо в Д5 відображаємо завершення. Тобто запис про початок та завершення ЦПД буде в Д5 за різні квартали. Перевірте, чи відображали початок ЦПД в Д5 податкового розрахунку за 1 кв. 2024 року.

В Д1 інше правило. Нарахування доходу за ЦПД відображаєте в тому місяці, коли закрили Акт і провели нарахування в бухобліку.

Якщо за умовами ЦПД оплата проводиться одним траншем по завершенню виконання робіт/надання послуг за Актом, то в Д1 місяця, коли нарахування проведені в обліку (травень) по фізособі формуєте кількість рядків, що відповідає кількості місяців виконання робіт/послуг. В описаній ситуації це 3 місяці і 3 рядки (березень, квітень, травень). Нічого уточнювати за 1 кв. 2024 року в Д1 не потрібно.

В усіх трьох рядках вказуємо однакові дані: у графі 05 – вказуємо «1» (застрахована особа є громадянином України), у графі 06 вказуємо стать, у графах 07 та 11 – податковий номер застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по батькові. У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД). У графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування. У цьому випадку – березень, квітень, травень 2024 року.

У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільноправових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПХ, тобто у березні – 25 (31-6) к.дн., у квітні – 30, у травні– 3.

Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за три місяці (за березень, квітень, травень), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 3. Приміром при винагороді 30000 грн, отримуємо базу для нарахування ЄСВ по місяцях по 10 000 грн. за кожен місяць.

В 4 ДФ травня запис по особі за ЦПД відображається одним рядком. Ознака доходу «102».

Раді допомогти, звертайтесь ще!