Заголовок тимчасово відсутній

Якщо право власності на брендований товар до вас не переходить, то Ви можете його обліковувати на позабалансі (наприклад, на субрахунку 024).

Якщо в межах надання маркетингових послуг Ви отримуєте від постачальника рекламні зразки продукції, право власності на які до Вас як дистрибютора не переходить, то дійсно обліковувати їх в себе на балансі як активи Ви не повинні. Адже вони Вам не належтать (ст. 1 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n9). А раз так, то їх доречно показувати на позабалансі. Поскільки саме позабалансовий облік призначено для відображення цінностей, які тимчасово знаходяться на підприємстві та не є його власністю (див. Інструкцію № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1166). В цьому разі, наприклад, можна застосовувати субрахунок 024 "Товари, прийняті на комісію" або інший субрахунок, який передбачено Вашим робочим планом рахунків для обліку подібних активів.
Тобто бухпроводки як такої в цьому разі не буде. Адже, якщо зразки не Ваші (право власності на них Ви не отримували), то Ви їх, як ми тільки-но вказали, просто фіксуєте на позабалансі (при отриманні), і списуєте з нього (під час роздачі зразків в межах рекламної акції).
Звичайно, що під час отримання таких зразків доходу бути не повинно (по аналогії із безоплатним отриманням), так само не може й бути витрат під час їхньої роздачі, оскільки відсутні критерії їхнього визнання).
Залежно від домовленостей, фактичну кількість розданих зразків продукції Ви можете підтвержувати звітом, складеним у довільній формі, який в подальшому буде надано постачальнику. Він й слугуватиме підставою для списання із позабалансу рекламної продукції, яку роздано у конкретному звітному періоді.
Стосовно податку на доходи, то головним тут є можливість персоніфікувати (тобто визначити) одержувачів зразків і суму отриманого кожним із них «зразково-товарного» доходу. Наприклад, якщо під час рекламної акції будь-який потенційний покупець може підійти і отримати недорогий зразок продукції (блокнот, ручку, календар), то формально можна сказати, що об’єкт для утримання податку на доходи та військового збору відсутній через неможливість персоніфікації.
Якщо ж чітко відомо, що купуючи той чи інший товар покупець однозначно отримає, скажімо, блокнот, то відстояти перед контролерами відсутність персоніфікації доходу буде, напевно, майже не можливо. Тому в такому разі доречно документувати роздачу зразків як надання подарунку фізособі. Тоді можна застосувати пп. 165.1.39 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699, який дозволяє вивести із складу оподатковуваних податком на доходи доходів фізичної особи негрошові подарунки, вартість яких не перевищує у 2024 році не перевищує 1775 грн з розрахунку на місяць. Із цієї ж суми не утримують і військовий збір (п.п. 1.7 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ). При цьому для цілей оподаткування вартість негрошового подарунка визначайте за звичайними цінами (п. 164.5 ПКУ).
Щоправда, навіть в таком разі Вам доведеться відображати інформацію про виплачений неоподаткований доход у формі № 4 ДФ до Об'єднаного розрахунку, застосовують ознаку доходу "160".
До речі, єдиного внеску в цьому разі однозначно не буде, оскільки дохід отриманий на підставі договору дарування, а не в рамках трудових відносин. Також він не є винагородою за виконані роботи (надані послуги) за цивільно-правовим договором.

Раді допомогти, звертайтесь ще!