Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємства 1 і 2 - є платниками податку на прибуток, і сума дивідендів не перевищує суми об`єкта оподаткування за відповідний період (рік), за який виплачуються дивіденди, то той, хто виплачує дивіденди, не сплачує авансовий внесок при виплаті дивідендів - 18 % (п. 57. 1-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370).

Якщо ж сума дивідендів, що виплачується ТОВ-2, більша за ряд. 04 декларації з податку на прибуток за відповідний рік, то ТОВ-1 сплачує при виплаті 18% авансового внеску з позитивної різниці (дивіденди - позитивне значення ряд. 04)

У ТОВ-2, яке проводить коригування (квартльник), отримана сума дивідендів є різницею, що зменшує фінрезультат до оподаткування (п.140.4.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.4.1. на суму нарахованих доходів від участі в капіталі інших платників податку на прибуток підприємств, платників єдиного податку та на суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів, що підлягають виплаті на його користь від інших платників цього податку (крім інститутів спільного інвестування та платників, прибуток яких звільняється від оподаткування відповідно до положень цього Кодексу, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування);"

Отже, якщо ТОВ-2 є платником податку на прибуток, то ТОВ-1:

- зменшує фінрезультат на суму нарахованих на його користь дивідендів (ряд. 3.2.3.1 додатку РІ), якщо ТОВ-1 проводить коригування

- не зменшує фінрезультат, якщо ТОВ-2 не проводить коригування (малодохідник та прийнятв рішення про непроведення коригувань).

Раді допомогти, звертайтесь ще!