Заголовок тимчасово відсутній

Сплачуєте ПДФО/ВЗ, подаєте 4ДФ податкового розрахунку

У разі оренди авто у фізособи, підприємство нараховує йому дохід у вигляді орендної плати, відповідно є податковим агентом.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати ПДФО із суми такого доходу за його рахунок за ставкою 18% (пп. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Відповідно буде і ВЗ – 1,5%.

Тобто за рахунок нарахованої орендної плати утримуєте ПДФО/ВЗ. «На руки» виплачуєте суму, очищену від податків.

Податки перераховуються до бюджету одночасно із виплатою доходу.

Якщо орендна плата нараховується, але не виплачується (не надається), то ПДФО (ВЗ), який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки для місячного податкового періоду. Тобто не пізніше 30 числа наступного місяця (пп .168.1.5 ПКУ).

ЄСВ не буде, адже орендна плата не є фондом оплати праці, а договір оренди не ЦПД.

Роботодавець щоквартально звітує по ПДФО/ВЗ/ЄСВ (об’єднаний податковий розрахунок). Орендна плата за автомобіль працівнику відображається в 4 ДФ за ознакою доходу «127». Це окремий рядок від зарплати.

Приміром, нараховано орендна плата – 10 000 грн. ПДФО – 1800грн, ВЗ - 150 грн.

В графах 3а/3 зазначаєте суму орендної плати нарахованої/виплаченої за місяць – 10000 грн. В графах 4а/4 – ПДФО 1800 грн, в графах 5а/5 – ВЗ 150 грн.

В Д1 рядок по оренді не формуєте. Це не об’єкт оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!