Заголовок тимчасово відсутній
Ні, не потрібно.
До уваги береться стаття 141.4 ПКУ
Він передбачає
1) ставку фрахту за п. 141.4.4 у розмірі 6%, при цьому визначення фрахту
згідно з пп. 14.1.260 ПКУ, фрахт - винагорода (компенсація), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для:
перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами;перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом.Сума фрахту, що сплачується резидентом нерезиденту за договорами фрахту, оподатковується за ставкою 6 % у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів. При цьому базою для оподаткування є базова ставка такого фрахту.
2) Він передбачає загальну ставку 15% для доходів нерезидента ( крім зокрема тих послуг що визначені в 141.4.4) , за виключенням: (пункт "к" ст. 141.4.1) крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення.
Про це в консультації
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38699 ЗІР
Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договором про надання транспортно-експедиційних послуг при здійсненні міжнародних перевезень?
ВідповідьКоротка: У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України. Водночас, якщо послуги з перевезення здійснюються безпосередньо нерезидентом (власним транспортом), то такі послуги розглядаються як фрахт і підлягають оподаткуванню за ставкою 6 відс. у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів щодо звільнення від оподаткування або зменшення ставки для оподаткування.
Отже, в даному випадку послуги нерезидента можуть бути
1) фрахтом (коли він здійснює перевезення власним транспортом) - і тоді або ставка 6%, або не сплачується згідно міжнародних договорів України
потрібно мати довідку, яка підтверджує, що він резидент країни, з якою Україна уклала договір про уникнення подвійного оподаткування (п. 103.4 ПКУ). І ця довідка має бути належним чином легалізована.
2) або це транспортно-експедиційні послуги - і тоді згідно вищенаведної консультаціїї - У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України. (тобто ні 6%, ані 15%)
Якщо нерезидент не здійснює перевезення власним транспортом (тобто є посередником у отриманні фархту) - податку на фрахт немає. (це визначити можна, якщо надали відповідні підтверджуючі документи - завірені копії рахунків на перевезення, документів на навантаження, розвантатаження та інші), - то такі суми не підлягають оподаткуванню податком на репатріацію).
Якщо частина з тих послуг, що надає нерезидент, які перелічено в питанні - це перевезення власним транспортом такого нерезидента (наприклад доставка на термінал), тут працює його довідка - тому що із Польщею укладно міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, тут https://zakon.rada.gov.ua/go/616_168
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коли відображати мінусовий розрахунок коригування у ПДВ-декларації
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила списання бланків квитків та оформлення документів бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік невиданого фірмового одягу при звільненні працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Вихід власника з підприємства: облік, податки та зарахування боргів
Чи потрібно писати заяву на прийняття на роботу від руки
Відповідь АІ схвалено експертом
Оренда сауни і тренажерного залу ФОП у житловому будинку
Правильне подання об’єднаного звіту для підприємства з кількома ОПП
Звірка з ТЦК при звільненні працівника: важливі кроки організації
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки повернення фінансової допомоги та штрафів для підприємства
Реєстрація податкової накладної: методи та правило першої події
Витрати на офіс: можливості списання та податкові наслідки
Правильний розрахунок ЄСВ для співробітника з суміщенням посад
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування винагороди комісіонера при поверненні товару покупцем
Продаж МНМА з 100% зносом: питання документів та ціни
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильність виписки зведеної податкової накладної постачальником у питанні
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ на послуги нерезидента: реєстрація та пропорційний розподіл кредиту
На яку дату виникають податкові зобов'язання та податковий кредит на послуги нерезидента?
Якщо ГО…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Складнощі з реєстрацією автомобіля та сплатою транспортного податку
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зразок короткострокового договору оренди землі для фермерів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи можна компенсувати витрати засновника без заробітної плати
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом


