Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ визначає таку пільгу з ПДВ в ст. 197 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4722):

"197.1.25. постачання (передплати) та доставки періодичних видань друкованих засобів масової інформації (крім видань еротичного характеру) вітчизняного виробництва, підготовлення (літературне, наукове і технічне редагування, коригування, дизайн та верстка), виготовлення (друк на папері чи запис на електронному носієві), розповсюдження книжок, у тому числі електронного контенту (крім видань еротичного характеру) та дитячих книжкових видань, вітчизняного виробництва, учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови вітчизняного виробництва на митній території України;"

Отже, Ви маєте скласти:

1) ПН на пільгову поставку по ціні 0 грн. за штуку - в загальному порядку на отримувачів підручників - на день передачі цих підручників

2) в кінці місяця скласти зведену ПН типу 1 наумовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ на вхідний податковий кредит, який Ви отримали при виготовленні цих підручників.

Документальне оформлення:

1) наказ керівника про надання благодійної допомоги школам у формі безоплатної передачі підручників. Добре було б, щоб школи надали Вам листи-клопотання про необхідність в таких підручниках.

2) видаткові накладні (або акти приймання-передачі) - підписані повноважними особами сторін. Бажано, щоб була довіреність на отримання книг. В первинному документів вказати що це - благодійна допомога.

Бухоблік:

Дт 977 Кт 26 (281) - списана собівартість переданих підручників

Податок на прибуток

Якщо школи підтвердять Вам свій статус неприбутокової організації (копії Витягу з Реєстру неприбуткових організацій, або Ви самі роздрукуєте дані такого Реєстру), то на збільшення фінрезультату поставите собівартість цих підручників. що перевищує 4% об`єкту оподаткування минулого року - ряд. 04 декларації за 2023 р. - п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n10713).

Раді допомогти, звертайтесь ще!