Заголовок тимчасово відсутній

Загальні правила відображення операцій в іноземній валюті в обліку зазначені в П(С)БО 21.

Перед оформленням в бухгалтерському обліку операцій з купівлі-продажу іноземної валюти зверніть увагу на наступне:

• «курсова різниця» – це різниця між двома курсами НБУ. Для обліку курсових різниць використовуються рахунки 714 (дохід) та 945 (витрати). Курсові різниці визначаються за правилами п. 8 НП(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів» на дату балансу та на дату здійснення операції. Залишок іноземної валюти на дату придбання та дату балансу має бути оцінений саме за курсом НБУ;
• різниця між курсом НБУ та курсом обслуговуючого банку – це не курсова різниця з точки зору НП(С)БО 21. Інколи цю суму називають «сумова різниця», але такого терміну в НП(С)БО немає. Ця різниця призводить до прибутку/збитку від купівлі-продажу валюти та відображається на рахунках 711 (прибуток) або 942 (збиток). Наприклад, купівля іноземної валюти зазвичай призводить до збитку, так як курс придбання вищий за курс НБУ, а продаж іноземної валюти – до прибутку, так як курс продажу зазвичай теж вищий за курс НБУ.

Тобто операції в інвалюті перераховують у гривні тільки за курсом НБУ. Міжбанківський валютний курс України використовують лише для розрахунку доходу/витрат від купівлі/продажу валюти.

Приклад 1. Купуємо іноземну валюту. Заявка до банку подана 27.03.2023 р. – на купівлю 20000$ для розрахунку за ЗЕД-контрактом. Для цього банк списав з рахунку клієнта 800000 грн. Долари були придбані й зараховані на валютний рахунок 28.03.2023 р. Комісія склала 800 грн. Дана валюта має бути використана протягом 10 робочих днів. Бухгалтерські проведення з придбання іноземної валюти

27.03.2023 Гривня списана з поточного рахунку на спецрахунок для купівлі валюти 333/311 750000,00
28.03.2023 Долари придбані за курсом 36,93 грн/$ на МВРУ і зараховані на валютний рахунок за курсом НБУ 36,5686 грн/$ 312/333 20000$ -738600,00
28.03.2023 В обліку визнано збиток від купівлі доларів (різниця між вартістю валюти за курсами НБУ та курсом придбання): (36,93– 36,5686)×20000$ = 7228 грн 942/333 7228,00
28.03.2023 Банк вирахував комісійну винагороду 92/333 800,00
28.03.2023 Залишок невикористаних коштів банк повернув на поточний рахунок: 750000 – 738600 – 7228 – 800 = 3372 311/333 3372,00

https://www.youtube.com/watch?v=9mmV2muKC64

Раді допомогти, звертайтесь ще!