Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ): "база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції". Тобто в якості бази оподаткування виступає більша з величин - договірна вартість або балансова вартість на 1 число місяця продажу.

Уцінка проводиться на дату балансу (п.16 НПСБО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o103 ). Тобто якщо, наприклад, уцінку і продаж автомобіля буде проведено 30.06.2024, то вона не буде врахована у визначенні бази оподаткування. А якщо авто буде продаватися в липні, то уцінка буде врахована для нарахування ПДВ. Звертаємо увагу на умови проведення переоцінки ОЗ (п.16-21 НПСБО 7).

При продажу авто заповнюються ряд.1.1.2 та 1.2.2 дод.РІ - на суму залишкової вартості. При проведенні уцінки в обліку: Дт 975 Кт 105, Дт 131 Кт 105, тобто фінрезультат зменшується. Але уцінки не враховуються в податковому обліку, тому треба заповнити ряд.1.1.1.1 дод.РІ

Раді допомогти, звертайтесь ще!