Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ може дочекатися спливу терміну позвонох давності та списати таку безнадйну деіторську заборгованісь, або може простити борг. Вразувати, що терміни давності зупинено, тому списання лдебіторськох заборгованості як такої, щодо якох існує впевненість у її неповерненні, до настання безнадійності у розумінні 14.1.11 ПКУ можлива тільки для підприємства , що не коригує різниці, для великодохідника - це буде втрата таких витрат.

Сума наданої працівнику ПФД не буде підлягати оподаткування ПДФО та ВЗ до того моменту, поки вона не буде переведена у безповоротну. При цьому, можливе укладання додатків до договору ПФД щодо продовження строків повернення , яке не впливає на бухгалтерський облік такої допомоги, та не несе податкових наслідків. Головна умова – відсутність прострочення дати повернення ПФД та спливу строку позовної давності.

До моменту поки термін повернення такої ПФД не сплине (і не буде продовжено) та спливу строку позовної давності, така ПФД не включається до доходу такої фізособи і не призводить до жодних наслідків в бухгалтерському, та у податковому обліку.

Підприємство може вирішити простити борг фізособам, і тоді він перетворюється на додаткове благо. Натуральний коефіцієнт застосовується, якщо виплата була у негрошовій формі. для грошових виплат такий коефіцієнт не застосовується. Якщо податковий агент за самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою банкрутства, анулював борг фізособи до закінчення строку позовної давності, та не сповістив фізособу про прощення боргу, то податки утримує кредитор (підприємство). Якщо сповістив і є письмові докази цього (зазвича повдіомлення пошти) - тоді сама фізична особа платить податки за себе, підприємство податків не утримує, тільки подає в 4ДФ суму прощенгого боргу. . Неоподаткована сума додаткового блага.(п. «д» п.п. 164.2.17 ПКУ) у 2024 році 1775 грн, отже в тому періоді, коли борг буде прощено, слід вказати в додатку 4ДФ вказати суму прощеного боргу за кодом 189 у неоподаткованій сумі та за кодом 126 в оподаткованій сумі, та сплатити податки. оформлення - наказ про прощення боргу.

Якщо дочекатися спливу термінів позовної давності, тоді фізособа сама має сплатити пдфо та військовий збір,. а підприємство лише відображає їх в 4 дф як суму списаного боргу, без податків. Ознака доходу: «107» — якщо сума заборгованості включається до оподатковуваного доходу, «194» — якщо ні. У будь-якому випадку гр. 4а, 4 та 5а, 5 розд. І 4ДФ не заповнюється. Термін позовної давності 3 роки, але слід враховувати обставини військового часу - за ЦКУ ст.12,19 перехідних положень - терміни зупинені, та не спливають. Тобто тільки після закінчення військового стану почнеться відлік терміну безнадійності. Безнадійна дебіторська заборгованість списується за бухгалерськими правилами, ПСБО 10. Окремого наказу не потрібно, фактично правила мають бути прописані в обліковій політиці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!